有关舞弊的定义有多种，法律界、职业界以及社会公众对舞弊都有不同的认识。美国注册会计师协会(AICPA)在2002年发布的第99号《审计准则公告》中对舞弊的定义是：“舞弊是一种有意识的行为，通常涉及到故意掩藏事实。国际内部审计师协会(IIA)在 1993年发布的《内部审计实务标准》中指出：“舞弊包含一系列故意的不正当和非法欺骗行为，这种行为是由一个组织外部或内部的人来进行的。”虽然上述之定义不尽相同，但都说明了舞弊的基本特徵。简言之，舞弊是一种采取欺骗的手段，有意识地违反既定的公众认可的规则以获取某种私利的行为。

对於公司的管理阶层来说，防止舞弊行为的发生，是使公司经营目标能够实现的重要前提。目前，大部分的企业组织处於完全竞争的商场环境下，任何舞弊行为的发生极可能导致公司在市场上的竞争力下降以及信誉的降低。除此之外，舞弊的发生对於企业组织所带来的负面影响，还包含财务上的损失、经营资源的流失、员工流动率的增加、经营者自信的丧失等等。因此,管理阶层如何管理舞弊,也就显格外重要。

PFA所提供有关舞弊管理策略的谘询顾问服务项目中，包含一系列从舞弊的预防、舞弊的发现，到舞弊的处理三个部分。

舞弊的预防策略包括组织舞弊状况的诊断、舞弊管理方针的设计与传达、协助建立员工的道德伦理观、加强员工对於舞弊的认识与知识、员工录用前的调查、强化管理当局对於舞弊管理的责任、舞弊管理研修教育、业务合作伙伴的审查、以及实施适当的舞弊风险评估等等。

舞弊的发现策略包含建立完整的舞弊报告体系、导入外部审查、实施针对舞弊状况的问卷调查、分析异常交易纪录等等。

而舞弊的处理包含确保必要的调查资源、制定调查手续、舞弊案件调查、确立调查报告体系、尽可能地恢复舞弊的损失等等。

PFA在舞弊的管理谘询方面，於中国、日本等地具有相当的实务谘询经验，可以协助企业组织就舞弊管理方面的议题，提供最完整、最佳化的谘询服务。观迎与我们联系。